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Préparer votre retraite avec un Plan d’épargne retraite (PER) n’est pas seulement un investissement pour votre fin de carrière, mais aussi une façon de payer moins d’impôts, et ce, dès aujourd’hui. Explications.
Versements : quel montant peut être déduit de l’impôt sur le revenu ?
Le plan d’épargne retraite est un produit d’épargne que vous alimentez via des versements. Selon l’origine des versements (versements volontaires, épargne salariale ou cotisations obligatoires) vous pouvez déduire ou non ces versements de vos revenus imposables, dans la limite d’un certain plafond.
En 2022, ce plafond est de :
- 10 % des revenus d’activité professionnelle de l’année 2021 nets de cotisations sociales et de frais professionnels, retenus dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de Sécurité Sociale (PASS) de l’année civile 2021, soit un maximum de 32 909 €
- ou 10 % du Plafond Annuel de Sécurité sociale de l’année civile 2021, soit 4 114 €.
Si vous êtes un travailleur non salarié, ce plafond est égal au montant le plus élevé entre ces 2 formules :
- 10 % de la fraction du bénéfice imposable (avant déduction des cotisations et des primes facultatives) retenu dans la limite de 8 plafonds annuels de Sécurité sociale, auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 plafond et 8 plafonds annuels de Sécurité sociale (soit un maximum de 76 102 € pour 2022) ;
- ou 10 % du montant du plafond annuel de Sécurité sociale (soit un minimum de 4 114 € pour 2022).
Comment calculer l’avantage fiscal d’un PER ?
Pour calculer l’avantage fiscal d’un PER, vous devez prendre en compte :
- vos revenus nets imposables ;
- le montant de votre impôt sur le revenu.
Le revenu net imposable correspond à votre revenu, diminué des abattements, charges et abattements spéciaux (pour les personnes âgées ou invalides notamment). Cette somme est indiquée sur votre avis d’imposition et constitue la base de calcul de votre impôt sur les revenus.
Le barème de 2022 sur les revenus 2021 est le suivant :
| Tranches de votre revenu net imposable | Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante |
|---|---|
| 10 225 € ou moins | 0 % |
| 10 226 € à 26 070 € | 11 % |
| 26 071 € à 74 545 € | 30 % |
| 74 546 € à 160 336 € | 41 % |
| 160 336 € et plus | 45 % |
Par exemple, un célibataire qui a gagné 100 000 € en 2021, paie l’impôt sur les revenus comme suit :
- 0 € pour la première tranche
- 1 742,84 € pour la tranche à 11 %
- 14 542,20 € pour la tranche à 30 %
- 10 436,14 € pour la tranche à 41 %
Soit un total de 26 722 €. S’il verse 10 000 € de ses revenus sur un PER, son revenu imposable passe à 90 000 €. Il réalise une économie d’impôt égale à 4 100 € (10 000 x 41 %).
Si avec quelques euros en moins, vous pouvez passer d’une tranche d’imposition élevée à une tranche plus basse, n’hésitez pas à verser cette somme sur un PER. Par exemple, si vous avez gagné 75 000 € en 2021, il vous suffit de verser 454 € sur un PER, en 2022, pour passer de la tranche marginale d’imposition de 41 % à celle de 30 % et réaliser une économie d’impôt de 187 €.
Quelle fiscalité à la sortie d’un PER ?
Au moment de la retraite, si vous récupérez votre épargne sous forme de capital :
- Si vous avez bénéficié de la déductibilité au moment du versement, le capital sera imposé sur le revenu.
Les plus-values seront soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (12,8 % ou option barème de l’IR) et aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %. - En revanche si vous avez opté pour la non déductibilité, le capital sera exonéré d’impôt sur le revenu.
Les plus-values seront soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (12,8 % ou option barème de l’IR) et aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %.
La fiscalité est différente :
- Selon le mode de sortie réalisé (au moment de votre retraite, vous pouvez récupérer l’épargne que vous avez constituée soit sous forme de rente, soit sous forme de capital) ;
- Selon la provenance des sommes versées (versements volontaires, épargne salariale et cotisations obligatoires, chacun ayant leur fiscalité propre) ;
- En cas de déblocage anticipé pour accident de la vie ou acquisition de la résidence principale.
En savoir plus sur la fiscalité du PERIN
Tout l’enjeu est alors d’optimiser le différé d’impôt et de faire fructifier votre épargne pour tirer pleinement profit du PER.
Par exemple, si vous épargnez 1 000 € imposés à 41 % sur une année, dans un PER, vous économisez 410 € d’impôt. Au moment de la liquidation de votre PER, si la baisse de vos revenus, liée au passage à la retraite, vous fait passer à un taux marginal d’imposition de 30 %, vous récupérez vos 1 000 € et payerez 300 € d’impôt sur le revenu. L’économie réelle est donc de 110 €.
Si vous effectuez régulièrement des versements sur votre PER vous mettez toutes les chances de votre côté pour réaliser de plus grandes économies d’impôts.
Lisez notre article PER et impôt pour en savoir plus.
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